輔導期農產品增值稅申報怎么填寫？

輔導期農產品增值稅申報怎么填寫？

答：關于輔導期管理增值稅一般納稅人納稅申報表的填報規范

(一)在填寫申報表主表時，第12欄“進項稅額”填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數，其他欄次按正常情況填寫。

(二)在填寫申報表《附表二》時，按下列規范填列:

1.本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

(1)第1欄“(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期申報且符合抵扣條件的增值稅專用發票情況，應等于第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據。

(2)第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”不予填寫。

(3)第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符增值稅專用發票份數、金額、稅額與稅務機關告知的協查結果中允許抵扣的增值稅專用發票份數、金額、稅額之和。本欄應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后的數據相等。

(4)第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的符合抵扣條件的海關完稅憑證、農產品收購憑證及普通發票、廢舊物資發票和貨物運輸發票等其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第8欄之和。

(5)第5欄“海關完稅憑證”，填寫納稅人在輔導期內收到的海關完稅憑證，按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關完稅憑證、協查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數、金額、稅額填寫本欄。

(6)第6欄“農產品收購憑證及普通發票”，填寫本期申報抵扣的符合抵扣條件的農產品收購憑證及普通發票的份數、金額、稅額。

(7)第7欄“廢舊物資發票”，填寫納稅人在輔導期內收到的廢舊物資增值稅專用發票，按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符廢舊物資增值稅專用發票、協查結果中允許抵扣的廢舊物資增值稅專用發票的份數、金額、稅額填寫本欄。

(8)第8欄“運費發票”，填寫納稅人在輔導期內收到的貨物運輸發票，按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發票、協查結果中允許抵扣的貨物運輸發票的份數、金額、稅額填寫本欄。

(9)第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄數據之和。

2.本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的情況。

第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。

一般納稅人的輔導期一般是多長時間，如何抵扣？

商貿企業輔導期一般納稅人的輔導期為6個月。

輔導期增值稅一般納稅人取得的抵扣憑證同其他性質（正式、臨時）的增值稅一般納稅人一樣，自開票之日起360天內到稅務機關認證，但其他性質的增值稅一般納稅人必須在認證的當月抵扣，而輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。 

在帳務處理上，輔導期增值稅一般納稅人在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。 

企業認證后 

借：庫存商品（或其他相關科目） 

借：應交稅金-待抵扣進行稅額 

貸：銀行存款（或其他相關科目） 

收到比對結果后 

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

輔導期農產品增值稅申報怎么填寫？通過上文小編的講解，相信你一定學會了增值稅申報的填寫方式，除了農產品以外的申報處理，直接詢問學堂的答疑老師就會得到幫助哦。