超過認證期的增值稅發票怎么處理

超過認證期的增值稅發票怎么處理

進項發票超出認證期限,就成了滯留票,是無法抵扣的。

超過認證期發票沒有抵扣,在納稅申報表中就不能填報留抵稅額。

把這張發票的進項稅額調出應交增值稅,計入成本中。

借:庫存商品/原材料等

貸:應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

客觀原因造成增值稅扣稅憑證過期的處理

對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

客觀原因如下:

（1）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（2）增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

（3）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

（4）買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

（5）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

超過認證期的增值稅發票怎么處理？進項發票超出認證期就無法抵扣，如果不屬于客觀原因造成，只能企業承擔損失了。不過這件事情，只要我們財務人員定期審查發票認證期限，是可以避免出現發票認證期超過的。