庫存現金的序時核算是什么

庫存現金的序時核算是什么

現金的序時核算是指根據現金的收支業務逐日逐筆地記錄現金的增減及結存情況。它的方法是設置與登記現金日記賬。

現金日記賬是核算和監督現金日常收付結存情況的序時賬簿。通過它可以全面、連續地了解和掌握企業每日現金的收支動態和庫存余額，為日常分析和檢查企業的現金收支活動提供資料。

現金的序時核算通過設置“現金日記賬”進行。現金日記賬由出納員根據審核無誤的現金收、付款憑證，按照經濟業務發生的或 完成的順序，由出納員逐日逐筆登記。在同一天內發生相同的現金 收支業務，可匯總一筆登記，以簡化核算工作。每日和每月終了，應結出本日、本月收、支合計數與結存數，并與庫存實際金額核對。發現賬實不符，應及時查明原因，予以處理。有外幣現金的單 位，應分別按人民幣現金、外幣現金設置“現金日記賬”并正確登記。

庫存現金科目的核算：

（1）有外幣現金的業務的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日”進行明細核算。

（2）庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

（3）企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

（4）庫存現金的主要。

①企業從提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單*9聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

③企業因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記相關科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，反映企業庫存的現金。

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