認證后作廢發票怎么申報？

認證后作廢發票怎么申報？

答：應先通知對方將認證發票做進項轉出，收回發票所有聯次后，后再重新開具。

依據《增值稅專用發票使用規定》第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

在申報稅的時候填在第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，因為發票對方給作廢，既不屬于簡易計稅項目，也不屬于免抵退增值稅項目，更不屬于納稅檢查調減進項稅額。

借：銷售費用或庫存商品

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

發票作廢有哪些風險？

風險1：現場取得發票不審核 如果購買貨物時當場取得發票，一定要格外關注，認真審核，發現錯誤立即要求銷售方重開發票。因為根據法律規定，開具時發現有誤的，發票聯、抵扣聯還沒有交給買方的，可當月即時作廢。

風險2：月底取得發票問題多 現實中購買貨物一段時間后才拿到發票的現象比較常見，取得發票后要看開票日期，如果開票時間是月底，一定要第一時間審核，及時發現問題。因為如果要作廢發票，銷售方必須在開票的當月收到發票聯和抵扣聯，否則不能作廢，只能走復雜的紅字發票沖抵的手續了。

風險3：作廢對方已認證的發票 銷售方作廢發票之前，一定要問清楚，對方是否已將發票做了認證，如果已經做了認證，銷售方沒有取得買方主管稅務局出具的開具紅字發票通知單，即便拿到了發票聯和抵扣聯，貿然點擊作廢，金稅交叉稽核系統中就會出現比對異常記錄，次月稅務局就會調查！

風險4：發票沒有雙重作廢 有些人在作廢發票時只在紙質發票蓋上“作廢“字樣，卻忘記在防偽稅控系統進行電子作廢，或者只進行了電子作廢，卻忘了紙質作廢，事后便會造成數據比對不符，帶來麻煩。

風險5：作廢意圖不合法 如果作廢發票是因為想隱瞞收入，或者串通銷售方違規作廢，甚至虛開發票，還是省省心吧。可以找代理機構或者資深會計進行合法無風險的稅務籌劃，但一定不要自作聰明，試圖觸碰法律的紅線。一旦被發現，當事人將面臨補繳稅款、滯納金、罰款，嚴重的還會被移交司法機關。

會計學堂的小編在上文為大家詳細講了：認證后作廢發票怎么申報？學會處理操作的同時要意識到發票作廢的風險，不要任性作廢，搞不清楚的地方就來學堂及時向在線老師請教。