補申報增值稅賬務處理

補申報增值稅賬務處理?

答：

所謂增值稅補充申報,就是在原來沒有應交稅額的基礎上,減少進項稅額抵扣,產生應納增值稅額,因為你之前可能通過網上申報或介質申報.

補充申報比較簡單,直接將修改后有應納增值稅的增值稅申報表拿到納稅服務大廳,大廳工作人員根據你修改后的申報表在他們的稅收征收管理系統中進行修改.

《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第三條第(七)款規定:"納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票,2016年5月1日以后需要補開發票的,可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外).

根據以上規定,建筑企業和房地產開發企業在地稅機關已申報營業稅未開具發票的,應將繳納營業稅的完稅憑證留存備查,并在開具的增值稅普通發票備注欄注明"已繳納營業稅,完稅憑證號碼xxxx"字樣.納稅申報時,可在開具增值稅普通發票的當月,以無票收入負數沖減銷售收入.

增值稅申報逾期的處理？

答：

(一)稅務行政處罰

1.處罰規定.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款.

2.實務操作.對納稅人未在規定的期限內進行申報納稅的,稅務機關可責令限期改正.納稅人首次違法、在稅務機關責令限期改正前主動改正,或在限改期內改正,到稅務機關申報納稅的,稅務機關可根據稅務行政處罰裁量辦法(6)、裁量基準的規定,不予以行政處罰.

(二)加收稅款滯納金

依照《中華人民共和國稅收征收管理法(4)》第三十二條的規定,納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

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