認證不抵扣的增值稅可以做賬嗎

認證不抵扣的增值稅可以做賬嗎

答：不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 -  進項  = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）。

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。

增值稅發票如何用來抵扣，如何使用?

關于增值稅專用發票抵扣，這是一般納稅人的業務范圍，如果不是一般納稅人，不涉及增值專用發票抵扣的問題。現在假設甲方是一般納稅人。甲方已經將采購完的貨物進行了銷售，并開具了發票，現在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發票，否則，不能進行抵扣，當月要按給乙方開具的增值稅專用發票上的稅額向國稅局進行交增值稅。

1.現行法律規定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額(假定甲方沒有進項稅額轉出)的差額，銷項稅額就是甲給乙開具的發票上的稅額，進項稅額是丙給甲開具的發票上的稅額。現在如果丙不給甲開具發票，則現在進項稅額為零，要將銷項稅額全部交稅。

2.采購時甲方付款給丙方，應該向丙索取增值稅專用發票，只有這樣，甲才能進行增值稅抵扣，才能不會給企業增加損失。

3.如果是小規模納稅人，采購時也要取得發票，否則只有出庫沒有入庫，期末庫存是負數，會計可以暫時估價入賬，但不能永遠估價下去。

以上詳細介紹了認證不抵扣的增值稅可以做賬嗎，也介紹了增值稅發票如何用來抵扣，如何使用。作為一名企業的稅務會計，一定要明白，增值稅如果認證了，不能抵扣，也是可以進行賬務處理的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧，可以給你更好的回答。