取得退還的留抵稅額后應如何進行核算

取得退還的留抵稅額后應如何進行核算

答：增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額，并在申報表和會計核算中予以反映。退回的留底稅額要做進項轉出，收到的錢當成其他收益，或營業外收入。

本月的留底進項稅額怎么做會計分錄?

答：當月末結束的時候,查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務處理,月末自然隨賬務結轉即可(不需要做憑證結轉,到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數)

當銷項稅大于進項稅的時候,表示當月實現了增值稅,需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后,做

借:應交稅金-未交增值稅-本期已交數 (銷項-進項的差額)

貸:銀行存款

申報之后,應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0,表示沒有未交的稅金

取得退還的留抵稅額后應如何進行核算？我們在在申報表和會計核算中都要反映出來，通過會計學堂小編上文的講解，你會核算了嗎？大家看完后如果有不明白的地方，可以前往會計學堂咨詢專業的會計老師為你在線答疑！