往來虛掛結轉期初未分配利潤核算

往來虛掛結轉期初未分配利潤核算

年初未分配利潤是企業未指定特定用途，留待以后年度處理的利潤。

本年年初未分配利潤=上年年末累計未分配利潤

上年年末累計未分配利潤=上年年初未分配利潤+上年全年實現凈利潤-上年已分配利潤

未分配利潤是企業未作分配的利潤。它在以后年度可繼續進行分配，在未進行分配之前，屬于所有者權益的組成部分。從數量上來看，未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現的凈利潤，減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額。

1.未分配利潤的形成

未分配利潤是企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤留存在企業的、歷年結存的利潤。未分配利潤通常用于留待以后年度向投資者進行分配。由于未分配利潤相對于盈余公積而言，屬于未確定用途的留存收益，因此企業在使用未分配利潤上有較大的自主權，受國家法律法規的限制比較少。

2.未分配利潤的核算

在會計處理上，未分配利潤是通過“利潤分配”科目進行核算的，“利潤分配”科目應當分別以“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。

（1）分配股利或利潤的會計處理

經股東大會或類似機構決議，分配給股東或投資者的現金股利或利潤，應借記“利潤分配——應付現金股利或利潤”科目，貸記“應付股利”科目。

經股東大會或類似機構決議，分配給股東的股票股利，應在辦理增資手續后，借記“利潤分配——轉作股本的股利”科目，貸記“股本”科目。

（2）期末結轉的會計處理

企業期末結轉利潤時，應將各損益類科目的余額轉入“本年利潤”科目，結平各損益類科目。結轉后，“本年利潤”的貸方余額為當期實現的凈利潤，借方余額為當期發生的凈虧損。年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤或凈虧損，轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。同時，將“利潤分配”科目所屬的其他明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目。結轉后，“未分配利潤”明細科目的貸方余額，就是未分配利潤的金額；如出現借方余額，則表示未彌補虧損的金額。“利潤分配”科目所屬的其他明細科目應無余額。

（3）彌補虧損的會計處理

企業在生產經營過程中既有可能發生贏利，也有可能出現虧損。企業在當年發生虧損的情況下，與實現利潤的情況相同，應當將本年發生的虧損自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。

以當年實現的利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損，不需要進行專門的賬務處理。企業應將當年實現的利潤自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發生額與“利潤分配一一未分配利潤”的借方余額自然抵補。

未分配利潤怎么結轉？

本年利潤的會計分錄四步做： 

一、先結轉收入： 

借：主營業務收入

借：其他業務收入

借：營業外收入

貸：本年利潤 

二、結轉成本、費用和稅金： 

借：本年利潤 

貸：主營業務成本

貸：主營業務稅金及附加

貸：其他業務支出

貸：營業費用 

貸：管理費用

貸：財務費用

貸：營業外支出

貸：所得稅 

三、結轉投資收益： 

凈收益的： 

借：投資收益 

貸：本年利潤 

凈損失的： 

借：本年利潤 

貸：投資收益 

四、年度結轉利潤分配： 

將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤： 

借：本年利潤 

貸：利潤分配——未分配利潤 

如果是虧損： 

借：利潤分配——未分配利潤 

貸：本年利潤

以上內容就是小編老師關于往來虛掛結轉期初未分配利潤核算的資料整理，虛掛往來的結轉賬目一般都是虛構的賬目，所以在處理這類問題時一定要弄清楚未分配利潤核算問題。如果實際過程中遇到新的問題，可以來會計學堂進行提問！