逾期未抵扣進項稅處理

逾期未抵扣進項稅處理

答：增值稅專用發票已認證或已采集上報信息，實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符。

換言之，超過360天未認證、未比對的，不能再申請繼續抵扣進項；認證、比對結果不符的或不成功的，同樣不能申請繼續抵扣。

申請繼續抵扣需報送哪些資料

根據國家稅務總局公告2011年第78號規定，增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，可向主管稅務機關申請辦理抵扣手續。

納稅人申請辦理抵扣時，應報送如下資料：

（一）《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》。

（二）《已認證增值稅扣稅憑證清單》。

（三）增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明。納稅人應詳細說明未能按期申報抵扣的原因，并加蓋企業印章。

會計學堂小編提示：360日非360個工作日，節假日不能順延，即360日為自然天數，包含節假日。是以開票日期算起，而非取得發票日期算起，以上就是小編為大家伙詳細整理的關于逾期未抵扣進項稅處理的全部內容了，如果大家對于這個問題還有其他的疑問，可以在線向我們專業會計老師提問。