增值稅進項稅轉出分為幾種方法

增值稅進項稅轉出分為幾種方法

答：符合進項轉出的，將進項稅額轉到對應的科目，借記相關資產或費用科目，貸記應交稅費-應交增值稅-進項轉出。

增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：

(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源。

其他需要轉出進項稅額的情況有，商業企業收到供貨企業的平銷返利，出口企業按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業務成本的不得免征和抵扣稅額等。

進項稅額轉出會計賬務處理的分錄很簡單，根據情況借記各項成本費用或資產(例如不動產工程使用的原材料)，貸記應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。

轉出未交增值稅怎么算出來?

銷項稅額-進項稅額-已交稅金=未交增值稅

已交稅金是當月繳納當月(預繳)的增值稅。

未交增值稅余額是正數的，是期末還應繳納的增值稅;是負數的，留待下月繼續抵扣。

正數：

借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金——未交增值稅

負數：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)

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