企業所得稅的匯算清繳應做好哪些準備工作

企業所得稅的匯算清繳應做好哪些準備工作

最新章程復印件 

單位營業執照副本、稅務登記證、開戶許可證、組織機構代碼復印件 

單位設立后變更決議和重新登記時的批文復印件 

單位現在執行的相關行業會計制度或準冊 

單位內部管理制度及相關的內控制度 

總帳、明細帳、記帳憑證 

享受優惠政策的文件及前中介機構所作的納稅鑒證報告復印件 

本年度資產負債表、利潤表、銀行對帳單（年底）復印件及科目余額表（展開到末級）等 

本年度年末增值稅、營業稅納稅申報表，企業所得稅納稅申報表及個稅申報表 

需要事先在稅務機關備案的資料，稅務局已備案證明 

需要批報經主管稅務機關批準的稅前扣除項目，稅務機關的批文復印件 

重要經營合同、協議、租賃合同、購銷合同等復印件 

單位關聯企業名單 

存貨盤點表，固定資產盤點表 固定資產折舊明細表等其它應提供的資料 

工效掛勾文件、高新技術企業批文 

如果上年度的有稅審報告，則需提供上年度所得稅年度申報表 

一般納稅人單筆銷售額超過一百萬的必須提供相應銷售合同 

哪些企業需要進行企業所得稅匯算清繳?

(一)企業所得稅實行"查賬征收"方式納稅:

企業分月或者分季預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳,年度終了匯算清繳.

(二)企業所得稅實行"核定應稅所得率"方式納稅:

納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額,進行預繳,年度終了匯算清繳.

(三)企業所得稅實行"核定應納所得稅額"方式納稅:

應納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳;

在應納所得稅額確定以后,減除當年已預繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應納稅額;

納稅人年度終了后,申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款;

申報額低于核定經營額或應納稅額的,按核定經營額或應納稅額繳納稅款.

通過以上分析我們可以看出,實行"核定應納所得稅額"方式納稅的企業,不需要進行企業所得稅匯算清繳.

好了，關于上述“企業所得稅的匯算清繳應做好哪些準備工作”的問題，不知道大家了解的怎么樣了呢？企業所得稅的繳納方法是按季預繳，年終匯算清繳的方式繳納的。如果大家還有什么不懂的問題，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！