怎么申報重點稅源

怎么申報重點稅源

  一、重點稅源相關填報資料梳理

  1.納稅申報表及其附列資料

  增值稅納稅申報必報資料為納稅申報表及其附列資料，分為一般納稅人和小規模納稅人兩種情況。《營改增稅負分析測算明細表》，由從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。其他資料由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

  2.重點稅源監控報表

  全國獨立納稅重點稅源企業監控報表按監控內容共分為6張報表，分別為：

  XXB表《2016年重點稅源企業基本信息表》;

  B1表《2016年 月重點稅源企業稅收信息(月報)表》;

  B2表《2016年 月重點稅源企業主要產品與稅收信息(月報)表》;

  B3表《2016年 季度重點稅源企業財務信息(季報)表》;

  B4表《2016年 季度重點稅源房地產企業開發經營信息(季報)表》;

  B5表《2016年企業調查問卷(月報)》。

  重點稅源企業向稅務機關報送的報表除重點稅源的“企業表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業財務報表(包括資產負債表、利潤分配表)等多種資料。許多指標在各類報表中存在重復填列、重復報送的情況，讓企業消耗了大量的人力、物力、財力。

  二、納稅申報數據填報邏輯

  “營改增”全面試點推廣后，《納稅申報表》填寫內容增加、勾稽關系復雜，納稅人各項銷售、支出需要按照不同類型、不同稅率對應到納稅申報表上的不同欄目，企業納稅申報填寫難度和工作量相比營業稅時代增大很多。

  對企業財務來說，重點稅源監控報表填報要求復雜，需要特別注意。比如，《稅收月報表》各項數據均應按報表期企業實際發生的數額填報，表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為企業財務口徑而不是稅務征收口徑。

  在涉稅申報表進一步細化的背景下，需要將不同稅率、不同征收率、特別是同一稅率下的不同類型征稅項目區分開來。這就要求財務人員在填報時，需要仔細區分各類項目明細。

  如果可以使用納稅申報解決方案，自動從科目發生額、稅控開票數據、已認證進項發票信息等多種數據源中獲取詳細的納稅申報表數據，并由系統自動生成納稅申報表。對于處于重點稅源監控下的企業財務來說，不僅提高了填報效率，數據的準確率和可靠性也都大大增加。

  三、納稅數據溯源及風險防控

  在重點稅源的稅務稽查中，增值稅納稅申報信息一直以來都是稅務機關重點稽查內容。同時，監控報表大部分信息可由增值稅納稅申報表數據自動填充，從另一個側面對企業增值稅納稅申報提出了高要求。

  對于重點稅源監控下的企業來說，納稅數據不僅要合法合規還要合理，尤其是增值稅納稅申報表最好是可以在企業內部建立財務數據預檢機制。

  一方面，企業如果在納稅數據提交之前能夠進行稅務自檢、審核，就能對可能面臨的稅務風險進行分析和防控。

  另一方面，財務人員在面臨檢查時，由于納稅申報數據來源分散，往往不能及時找出數據來源并作出合理解釋，從而引發更大的稅務風險。

  為防范稅務風險，企業可以使用納稅申報管理系統實現納稅申報表數據來源系統化，稅金計算自動化、稅務審核制度化、資料保存規范化。

  比如可以使用軟件系統對納稅申報進行系統化管理，在系統生成的增值稅納稅申報表中可以同時顯示科目余額和申報數據，同時通過大數據進行稅負率等指標測評。最終填報數據的來源也能夠在系統中直接查看，在面對稅務局疑問時也能從容應對。

按月填報重點稅源報表的意義在哪里?

  按月填報重點稅源報表是為了讓我們及時、準確掌握大家的稅源變化動態，輔助為大家提供“科學化、精細化”的服務。根據大家填報的情況，能夠讓我們更好地為大家量身打造政策及業務輔導。

  看了本文怎么申報重點稅源介紹后，對于重點稅源申報的流程也是清楚的，建議有重點稅源要提前申報的可以按照這些步驟完成。如果你對于重點稅源申報還存在疑問的話，不妨找專業的會計學堂老師進一步的學習。