銀票保證金怎么做分錄？

銀票保證金怎么做分錄？

答：一般要做銀承的話，會要求公司先開一個專用帳戶作為保證金戶，此賬戶內的資金是不允許公司隨便自行轉出的，每次開銀承前要先往銀行存票面金額的一定比例作為保證金，開票的時候相應金額會凍結，這部分資金也會根據所開票據的期限計算相應的定期或活期利息。到期之后兌付的話首先從保證金帳戶上扣款，不足的部分再從一般戶扣。

一、銀行承兌匯票保證金具體會計分錄如下：

1、存入保證金時：

借：其他貨幣資金—保證金

貸：銀行存款

2、取得承兌時不必做分錄，只在臨時備查簿中登記。

3、將承兌匯票交付給對方時：

借：應付賬款

貸：應付票據

或者

借：原材料

應交稅費—應交增值稅（進項稅）

貸：應付票據

4、承兌匯票到期時：

借：應付票據

貸：銀行存款

同時收到銀行退還的保證金：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—保證金

二、其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。

銀行承兌匯票的保證金可以直接用現金存入保證金賬戶嗎？

銀行承兌匯票的保證金不可以直接用現金存入保證金賬戶。銀行承兌匯票一般只辦理公對公，個人的一般不予辦理，建議用支票。

銀行承兌匯票Bank's Acceptance Bill（BA）是商業匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

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