輔導期進項稅如何做賬？

輔導期進項稅如何做賬？

答：一、輔導期一般納稅人增值稅抵扣及帳務處理

1、輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”?！跋缺葘Γ罂鄱悺笔侵篙o導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。

2、帳務處理：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業認證后：

借：庫存商品（或其他相關科目）

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款（或其他相關科目）

（2）收到比對結果后：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

二、一般納稅人增值稅抵扣及帳務處理

1、 一般納稅人的增值稅核算，下設二級科目“應交增值稅”和“未交增值稅”?！皯欢惤?應交增值稅”的借方設置“進項稅額”“已交稅金”“轉出未交增值稅”等專欄；貸方設置“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“轉出多交增值稅”等專欄。

2、具體處理：

如果“應交稅金-應交增值稅”月末借方余額，說明本月進項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務處理，留待下月繼續抵扣。如果“應交稅金-應交增值稅”月末貸方余額，為當月應交納增值稅，帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅

次月初10日內繳稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

什么是輔導期一般納稅人，它和一般納稅人有什么區別？

輔導期一般納稅人和一般納稅人有什么區別：

1.實行納稅輔導期管理制度，輔導期結束后，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。

2.輔導期一般納稅人一律采用手工申報方式進行增值稅納稅申報。輔導期一般納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票、貨物運輸發票以及稅務機關代開增值稅專用發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。

3.輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對后才能抵扣。納稅輔導期達到6個月后，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。

輔導期進項如何做賬？它與正式的一般納稅人有什么不同，通過上文知識的梳理學習，相信大家都已經有了新的認識和理解，會計學堂還為大家提供免費答疑活動，只要在線輸入問題就可得到專業及時的解答哦。