工資沒發需要交個稅嗎？

工資沒發需要交個稅嗎？

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條：扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規定。

我們都知道在我國會計準則中主要遵循的是權責發生制，而稅法對相關稅費的收繳規定更多的是按照首付實現制。因此我們計提一般是按照權責發生制全額計提，待發放工資時，企業履行代扣代繳個稅義務時作交個稅的會計分錄即可。

借：管理費用（或制造費用、生產成本）

貸：應付職工薪酬－應付工資

發工資時，代扣個稅：

借：應付職工薪酬－應付工資

貸：銀行存款

應交稅金－應交個人所得稅

交個稅時：

借：應交稅金－應交個人所得稅

貸：銀行存款

因此我們繳納個稅遵循收付實現制就可以了，在發放時繳納個稅即可。次月申報。

社保單位繳費基數是按應發工資嗎？

社會保險基數，簡稱社保基數，是指職工在一個社保年度的社會保險繳費基數。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來進行確定。對于新員工，則按照第一個月的工資為基數。工資薪金時，應該包括基本工資、加班工資、各種補助津貼、績效工資等等。

社保應該按照職工的實際收入繳納，職工的工資低于當地社會平均工資60%的，按照社平工資的60%繳納，高于社平工資300%的，按照社平工資的300%繳納，在兩者之間的，按照實際工資繳納，應該對比社會平均工資是否低于或者超過社平工資的60%或者300%，如果在兩者之間，應該按照實際3000元作為繳費基數填報，社會保險法明確規定，不按時足額繳納，是要接受處罰的。

針對用人單位工資發放形式的多種化，職工在確定繳費基數時應注意以下幾個方面：

（1）單位從職工工資中直接代扣代繳的各項社會保險費、住房公積金和個調稅等，應納入繳費基數。

（2）單位以現金或銀行存款形式支付給職工個人的交通補貼、電話補貼、午餐補貼、過節費以及支付高溫、高空、井下、有毒有害等特殊崗位的津貼，應納入繳費基數。

（3）單位通過稅后利潤提成或分紅的辦法支付給職工個人的工資，應納入繳費基數。

（4）實行底薪制的職工，根據營業額或經營業績提成取得的收入，應納入繳費基數。

（5）實行業務承包或費用包干，單位不再報銷差旅費用的職工，其承包收入中的60%應納入繳費基數。

以上就是我們關于“工資沒發需要交個稅嗎？”一題的匯總和最后的解答，其實我們每月的工資可能也會有細微的不一致，并不能完全按照計提工資繳納個稅。關鍵點是理解并記憶稅款的申報繳納可以按照收付實現制。若您還有其他財稅問題，歡迎聯系我們會計學堂專業老師幫助。