內部往來對應哪個科目

內部往來對應哪個科目

1、內部往來業務是集團公司和各子公司發生的業務往來。

內部往來科目是指（也就是這類業務涉及的會計科目有）：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。

2、不是過渡科目。

3、如果是應收賬款和其他應收款，期末余額在借方；其他兩個科目期末余額在貸方。

4、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時，要把內部往來的金額抵銷掉。

將往來款項歸納為四種類型的業務：

1．發生應付而未付的業務時，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。實際支付貨幣資金時，借記內部往來——總公司，貸記存款類科目。

2．發生應收而未收的商業匯票，如提供勞務、結算工程款等，借記內部往來——總公司，貸記其他業務收入。實際收到貨幣資金時，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。

3．發生預付業務時，如各種預付款，代墊款、借出款等一般應在支付貨幣資金后，由本單位隨時填制內部往來轉賬憑證，借記內部往來——總公司，貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉銷時，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。

4．發生預收業務時，比如借人款項、預收款等一般由上級單位在支付貨幣資金后，填列“內部往來轉賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應隨時作會計處理，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。

如果僅僅收到內部往來轉賬憑證，月終時作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內部往來——總公司。

企業歸還貨幣資金或轉賬時，借記內部往來——總公司，貸記存款類科目。

全資設立子公司賬務處理

全資子公司指的是完全由唯一一家母公司所擁有或控制的子公司。母公司可以通過兩種方式來設立全資子公司：第一種是，從頭開始成立一家新公司并修建全新的生產設備(例如工廠、辦公室和機器設備等)；第二種是，收購一家現有的公司并將其設備納為己用。

若是全資設立子公司，那么母公司相應的賬務處理如下：

借：長期股權投資

貸：銀行存款

子公司賬目處理如下：

借：銀行存款

貸：實收資本

首先全資子公司跟母公司之間是獨立的納稅主體，需要區分獨立核算；企業在合并報表正常是企業管理層對企業資產狀況、經營成果、業績等需求進行合并報表；母子公司報表合并的時候，母公司對子公司長期股權投資的金額和子公司所有者權益各項目的金額應當全額抵銷。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄為：

借：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

貸：長期股權投資

此外，報表合并不需要去稅務備案。

以上就是我們關于“內部往來對應哪個科目？” 一題的解答，內部往來對應的科目要具體問題具體分析，分別計入相應的往來科目，我們列舉了一般常見的經濟業務和對應的科目，以幫助大家理解和記憶。除此之外若您有其他財稅問題需要解決，我們誠懇地建議聯系我們會計學堂的專業老師。