出納的現金管理與核算內容有哪些？

出納的現金管理與核算內容有哪些？

一、如何收取現金

現金收入必須符合四項基本規定：現金收入必須合法合理，手續必須嚴格，堅持一筆一清，及時送存銀行

收取現金必須開具收據，開具收據有以下注意事項：

1、收據一式三聯復寫，分別為“存根聯、客戶聯、記賬聯”，應一次開具、號碼要連續

2、內容填寫清晰準確，收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等

3、收據開好后，在第二聯(即客戶聯或收據聯)加蓋單位財務專用章，交給交款人;第三聯作為原始憑證交由會計做賬;*9聯留作存根備查。

4、如果收據開錯，或者客戶退費等造成收據作廢的，需要把三聯都收回粘貼在一起，都注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。

二、如何支付現金

看到這個標題大家肯定會笑了，支付現金誰不會啊，該給誰錢給誰錢就行了唄。千萬不要以為真是這么簡單，現金只在一定范圍內使用，主要包括以下內容：

1.職工工資、各種工資性津貼;

2.個人勞務報酬;

3.支付給個人的各種獎金

4.各種勞保、福利費用;

5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

7.結算起點1000元以下的零星支出;

除5、6兩項不受結算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。

所以說員工工資1000元以下的可以發放現金，1000元以上的應該通過銀行發放;購買辦公用品、勞保等款項在1000元以下的可以，超過1000元的得通過銀行支付了。1000元是現金支付的限額，記住了!

三、如何提取現金

當單位需要現金時?可以按照有關規定到開戶銀行提取現金。取款的一般程序是:

1、填寫現金支票。單位需要提取現金時?一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金。

現金支票的填寫要求很嚴格:必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫?書寫要認真?不能潦草。簽發日期應填寫實際出票日期。收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致;金額必須按規定填寫?金額如有錯誤?不能更改?應作廢重填;用途欄要填寫真實用途?不得弄虛作假;簽章必須與銀行預留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書。

2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現金支票到開戶銀行后?向開戶銀行會計窗口交現金支票?銀行核對無誤后，付現金給你。

3、取款人收取現金后?應根據取款數額認真清點、確認無誤后才能離開。

4、取回現金后?應及時將現金存入保險柜內。

四、如何送存現金

除了按規定可以坐支的現金和非業務性零星收入收取的現金可以用于補足庫存現金限額的不足外，其他業務活動取得的現金以及超過庫存現金限額的現金都必須按規定于當日送存銀行。當日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

庫存現金的限額即開戶銀行給單位核定的一個保留現金的*6額度。庫存現金限額的計算方式一般是：庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數。

各單位在收入現金后，都應及時送存銀行，不準擅自從現金收入中坐支現金。

1、整理要送存的現金。把紙幣展開鋪平，按票面金額大小分類整理，每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1 000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。

2、填寫現金繳款單。現金繳款單一般一式四聯，*9聯為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據;第二聯為銀行收人傳票，第三聯為收賬通知，第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。按規定填寫包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。

3、送存現金。出納員按規定整理現金并填寫“現金繳款單”后，應連同現金一起送交銀行柜臺收款員。當面交接清點，經柜臺收款員清點無誤后，銀行加蓋印章，并將“回單聯”退還給送款人，送款人在接到“回單聯”后應當即進行檢查，確認無誤且銀行有關手續已經辦妥后即可離開柜臺。

五、如何清查現金

現金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然后再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。

現金盤點時，出納人員必須在場。清查過程中不能用不具法律效力的借條、收據充抵庫存現金，即不能白條抵庫。盤點后，根據現金盤點結果，編制“現金盤點報告表”，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。

1、如果盤盈，即現金長款，會計分錄為：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

①待查明原因后，如果是應付而忘了付的款的：

借：待處理財產損益

貸：其他應付款

②如果找不到原因：

借：待處理財產損益

貸：營業外收入

2、如果盤虧，即現金短款，會計分錄為：

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

①待查明原因后，如果是應收而未收的員工罰款等：

借：其他應收款

貸：待處理財產損益

②如果找不到原因：

借：營業外支出

貸：待處理財產損益

一般公司出納的工作：

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

出納的現金管理與核算內容有哪些？上文介紹了現金的收取、支付、提取、送存和盤點之后，還有公司出納的基本工作介紹，做好上文介紹了幾個點，出納工作基本無礙了，大家對財務還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑哦！