企業購買的固定資產如何填申報表

企業購買的固定資產如何填申報表

答：　　固定資產進項稅額抵扣情況表及填表說明

　　本表所稱的固定資產是指新購進的要抵扣的所有固定資產。

　　（一）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。 （二）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

　　（三）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

　　（四）本表第3欄的合計必須是第1欄和第2欄之和 增值稅專用發票欄填寫當期認證并申報抵扣的進項稅額 （輔導期企業要比對相符并申報后在抵扣當月才能填入此表）。

　　海關進口增值稅專用繳款書欄填寫當期采集并申報抵扣的進項稅額

（輔導期企業要比對相符并申報后在抵扣當月才能填入此表）。 

固定資產處置增值稅怎樣填申報表

一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業只能按照4%的征收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額；在23欄“應納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。

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