未到期的票據貼現金額怎么計算？

2019-03-11 11:52 來源：網友分享

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企業持有銀行的應收票據，當企業覺得發生了資金危機或者財政緊張的時候都可以拿著未到期的商業匯票向開戶銀行申請貼現。那么未到期的票據貼現金額怎么計算？關于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內容，大家一起來了解一下吧。

未到期的票據貼現金額怎么計算？

企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應根據銀行蓋章退回的貼現憑證第四聯收賬通知，，按實際收到的金額(即減去貼現息后的凈額)。

票據貼現的有關計算公式如下：(1)不帶息票據貼現：貼現利息=票據面值×貼現率×貼現天數/360貼現天數=票據期限-企業已持有票據期限=貼現日到票據到期日實際天數-1(注：承兌人在異地的，貼現利息的計算應加3天的劃款日期)

(2)帶息票據的貼現：貼現所得金額=票據到期值-貼現利息票據到期值=票據面值×(1+年利率×票據到期天數÷360)

未到期的票據貼現金額怎么計算？

未到期的票據貼現財務如何處理？

企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應根據銀行蓋章退回的貼現憑證第四聯收賬通知，，按實際收到的金額(即減去貼現息后的凈額)，借記“銀行存款”賬戶，按貼現息部分，借記“財務費用”賬戶，按應收票據的票面余額，貸記本賬戶。如為帶息應收票據，按實際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，按應收票據的賬面余額，貸記本賬戶，按其差額，借記或貸記“財務費用”賬戶。即：

借：銀行存款(按商業匯票的貼現收入)

財務費用(按貼現收入小于票面價值的差額)

貸：應收票據(按貼現商業匯票的面值)

財務費用(按貼現收入大于票面價值的差額)

貼現的商業承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請貼現的企業收到銀行退回的應收票據、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時，按所付本息，借記“應收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶;如果申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，應按轉作貸款的本息，借記“應收賬款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。

未到期的票據貼現金額還是按照原來的公式算，但是要計算清楚日期。經過本篇文章的詳細介紹關于問題“未到期的票據貼現金額怎么計算？”。相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了。還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與會計學堂的老師一起在線交流。