視同銷售如何申報增值稅納稅申報表

視同銷售如何申報增值稅納稅申報表

 視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。

若無銷售額，按照下列順序確定銷售額:

(1)當月同類貨物的平均銷售價格；

(2)最近時期同類貨物的平均銷售價格；

(3)組成計稅價格:組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（簡稱：主表）

主表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當包含視同銷售的銷售額。

視同銷售額填至主表第2項“應稅貨物銷售額”欄；

視同銷售的銷項稅額填至主表第11項“銷項稅額”欄。 

《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額。 

視同銷售的情況有哪些？

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定：

    “單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：

    （1）將貨物交付他人代銷；

    （2）銷售代銷貨物；

    （3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構

         設在同一縣（市）的除外；

    （4）將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目；

    （5）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；

    （6）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

    （7）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；

    （8）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。”

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：

“企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”

好了，關于上述“視同銷售如何申報增值稅納稅申報表”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？增值稅的納稅申報是我們每個會計人員必須熟練使用的，如果大家還有什么不懂的，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！