小微企業如何預繳企業所得稅

小微企業如何預繳企業所得稅

答：第一步：如何預繳主要看上年度是否屬于小微企業。　　

如果上年度不是小微企業，則不管本年度是否屬于小微企業，須先按25%稅率計算預繳；如果上年度是小微企業，則參照本文第二步進行操作。　　

操作提示：上一年度的資產總額、從業人數可以在年初知曉，但上一年度的應納稅所得額往往在匯算清繳后才能確定。

匯算清繳期限為年度終了之日起5個月內，上一年度是否屬于小微企業，最遲可能在5月31日才知曉。　　

而本年度的預繳即使按季度預繳，也需在4月15日前辦理，因此，第一季度預繳時，企業通常只能依據上一年度預繳申報的應納稅所得額判定。　　

就2014年而言，國家稅務總局公告2014年第23號是4月18日頒布的，企業已完成了第一季度的預繳，可能在預繳時沒享受最新的擴大范圍減半優惠政策。

多預繳的稅款，可以在以后季（月）度應預繳的稅款中抵減，或在年度終了匯算清繳時統一計算，多繳的稅款可以退還。　　

第二步：預繳稅款需根據征收方式而定。企業所得稅征收方式分查賬征收和核定征收，核定征收一般又分為定額征收和定率征收。

如何確定是不是小微企業

《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定，小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并且：

1、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

那本季度申報預繳時，上述指標如何確認和計算？不要急，讓筆者簡單告訴你：

1、年度應納稅所得額不超過30萬元如何理解？

本季度申報時按企業四季度《利潤表》的本年累計“利潤總額”考量。

2、從業人數包括什么？從業人數、資產總額怎么計算？

（1）從業人數，包括企業自己的員工和企業接受勞務派遣的工人。人數按全年的季度平均值確定，即：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4、季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

（2）資產總額，按企業全年的季度平均值確定。具體數據采自企業《資產負債表》中的資產總額，計算方法同從業人數的計算。

這樣一算，你就知道自己公司是否屬于小微企業了。如果屬于小微企業你就繼續往下看，如果不屬于小微企業你就不用往下看了，因為下面的內容你用不上了。

另外，還得提醒你，從2014年開始，所得稅核定征收的企業也可以享受稅收優惠，你可不要錯過了。四季度錯過也沒關系，那就在年度匯算時享受吧。

以上詳細介紹了小微企業如何預繳企業所得稅，也講解了如何確定是不是小微企業。作為一名企業的會計一定要明白自己的企業是不是屬于小微企業，這樣就可以知道是不是可以享受稅收優惠。如果你對本文的介紹不是很滿意，那么建議咨詢一下會計學堂的在線老師，可以給你更好的回答。