現金收支業務的流程步驟

現金收支業務的流程步驟

1、授予權限。公司管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對于大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示。

2、制取憑證。發生現金收支業務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現金的書面證明。

3、簽審憑證。業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業務內容、用途。部門負責人審核簽章。

4、審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對于不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。

5、編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現金收支事項。

6、收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所開列金額收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

7、復核憑證。稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。

8、登記日記賬。出納人員根據經過復核的收付記賬憑證，登記現金日記賬。

9、登記明細賬。分管會計人員根據審簽合格的收付憑證，登記相關明細賬。

10、登記總賬。總賬會計編制總賬記賬憑證，經復核后登記總分類賬現金科目。

11、盤點現金。出納人員每日營業結束后，給出現金日記賬的收支和結余額，清點庫存現金實有數，相互核對。? 

12、送存銀行。對于超過庫存限額的現金，由出納員登記現金送存簿后，及時送存銀行，并收取現金送存回單。

13、核對賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對現金日記賬和有關明細賬及總賬。如發生賬務誤差報經批準后予以處理。

14、清查庫存。定期或不定期由清查小組盤點庫存現金，并同現金日記賬余額進行核對。根據清查結果編制現金盤點報告單，填列賬存與實存的符合情況。

辦理現金收支業務注意點

1、 資金管理部負責貨幣資金收付的業務辦理，出納具體負責辦理現金收支；2、除資金管理部現金出納外，公司其他部門和人員不得經手現金；3、出納認真審核各項資金業務的收、付審批手續是否符合業務流程規定，審核無誤后辦理現金收支；4、現金收支業務及現金余額應符合國家法律法規和公司規定；5、所有現金收入應當天入賬，送存銀行，如現金是在銀行當天停止收款后收進的，應當在次日送存銀行。如當天送存銀行存在困難的，需與開戶行去的聯系后，經同意，按照雙方約定時間送存；6、所有現金收入均需要開具收款收據（即使已有對方付款憑證也要開具收據給付款人），以此來明確經濟責任；7、不準利用銀行存款賬戶代其他單位、個人存入或支取現金；8、嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納要每天盤點現金實有數，與現金日記賬的賬面余額核對，保證賬實相符。資金經理，必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查找原因；9、公司審計部門對現金盤點業務進行監督，不定期進行檢查，并編制檢查檔案。

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