上繳所得稅稅金的分錄

上繳所得稅稅金的分錄

企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。

計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交所得稅

實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一年度抵繳。

企業所得稅的征收管理

（1）企業所得稅的納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。

（2）企業所得稅的納稅申報

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。

（3）企業所得稅稅款繳納方式

　　企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅采取分期（按月或季）預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的l/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

（4）企業所得稅的納稅期限

　　按月份或季度預繳稅款的納稅人，應在月份或季度終了后15日內向主管稅務機關進行納稅申報并預繳稅款。其中，第四季度的稅款也應于季度終了后15日內先進行預繳，然后在年度終了后45日內進行年度申報，稅務機關在5個月內進行匯算清繳，多退少補。

好了，關于上述“上繳所得稅稅金的分錄”的問題，不知道大家了解的怎么樣了呢？企業所得稅的稅率一般為百分之二十五，小微企業為百分之二十。如果大家還有什么其他的問題，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！