經營活動現金凈額如何計算

經營活動現金凈額如何計算

經營活動產生的現金流量凈額=現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。

經營性現金流入＝ 銷售商品、提供勞務收到的現金＋收到的稅費返還 ＋ 收到的其他與經營活動有關的現金

經營性現金流出＝ 購買商品、接受勞務支付的現金＋支付給職工以及為職工支付的現金＋ 實際繳納的各項稅費款＋ 支付的其他與經營活動有關的現金

現金凈流量＝經營性現金流入-經營性現金流出

什么是現金凈額

編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。

通常，按照企業經營業務發生的性質將企業一定期間內產生的現金流量歸為以下三類：

（1）經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。

（2）投資活動產生的現金流量。投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。

（3）籌資活動產生的現金流量。籌資活動是指導致企業資本及借款規模和構成發生變化的活動，包括吸收權益性資本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。

本文詳細介紹了經營活動現金凈額如何計算，也講解了什么是現金凈額。作為一名企業的會計人員，如果單位領導需要的話是需要編制現金流量表的，編制現金流量表的時候一定要知道經營現金凈額如何計算。如果你不太明白本文所講，咨詢一下會計學堂在線老師吧。