會計月末結賬前有哪些準備工作

會計月末結賬前有哪些準備工作

答：月末結賬需要做好哪些工作？

一、會計人員要主動與企業各部門交流溝通，督促各項收入、成本、費用等，按會計準則的要求，在本月確認入賬，確保收入與支出的完整性。

二、核算各類預提、待攤項目。

1、計提當月應提的固定資產折舊；

2、攤銷當月應攤的無形資產和長短期待攤費用，如裝修費用、房屋租金等；

3、攤銷當月應攤銷的低值易耗品；

4、計提當月應承擔的借款利息、房屋租金、各項流轉稅金等；

5、計提職工薪酬福利等。

三、進行實物盤點，賬實核對。

1、對庫存現金進行盤點；

2、對銀行存款進行核對；

3、如果企業規定原材料、庫存商品、固定資產等每月盤點的，也應當在結賬前進行盤點。

通過以上盤點、核對，如出現差異，應當分清責任，按相關制度規定處理，并在結賬前調整賬項。

四、檢查核對賬項。

1、核對增值稅銷項稅、進項稅是否與開據的發票與認證的發票相符，如有差異要查明原因，看是否合規，賬務處理有無差錯。

2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進行調賬，或待編制報表時進行重分類處理。

3、核對往來賬款，與往來單位或個人核對，看往來款項是否一致？是否有串戶或賬務處理錯誤？發現問題及時解決。

4、要核對總賬是否平衡，總賬與明細賬是否相符。對于手工記賬的單位，以及有的財務軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點十分重要。

五、編制月末轉賬分錄（憑證）。

包括原材料暫估入賬、結轉產成品成本、結轉各損益科目（利潤采用表結法的企業除外）、計提所得稅等。有的企業還要結轉本年利潤，以及應交增值稅科目下的相關子目。

值得提醒注意的是，在各項月末結賬準備工作完成并于結轉利潤前，應將當月的經營結果報告財務總監或總經理，確認沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結賬工作。

月末結賬需要注意什么？

（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、工會經費、教育經費、福特金融貸款利息等。

（2）攤銷無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

（3）暫估材料（對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結勞務成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。

（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目。

作為一個做基礎性工作的會計而言，每個月都在重復相同的工作，尤其是月末結賬，每個月一次，這也是新手的學習機會，在不斷的重復中積累經驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。

以上詳細介紹了會計月末結賬前有哪些準備工作，也講解了月末結賬需要注意什么。企業上要想結賬，每個月都需要做好結賬的準備，這樣結賬的時候才能夠更加順利。如果你閱讀了本文的內容，還是不太明白結賬之前到底應該如何準備。咨詢一下會計學堂在線老師吧。