非營利機構出租房屋繳什么稅

非營利機構出租房屋繳什么稅

一般來說非營利組織不需要繳稅，但也不是絕對的。具體要看什么收入。

   在我國，一般來說，作為一個組織，可能需要繳納的稅種主要有營業稅、增值稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、契稅、企業所得稅等幾種。下面具體分析社團即非營利組織需要納稅的情形。

 （一）營業稅：在提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時需要繳納營業稅。其中應稅勞務指屬于交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等行業提供的勞務。社團一般不會涉及，但是如果舉辦了培訓等業務，并取得收入的，以及出租房屋并取得收入的，就要繳營業稅，稅率5%。會費和捐贈收入不需要交營業稅。

 （二）增值稅：銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物，就要交增值稅。社團一般不會有這些業務。

 （三）城市維護建設稅：如果繳納了增值稅、營業稅和消費稅，就要按這三種稅的稅額的1-7%交納城市維護建設稅（市區7%，縣、鎮5%，其余地區1%）。

 （四）房產稅：在城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，需要交納房產稅。自用的，以房產原值扣除10-30%后的余值，按1.2%的稅率繳稅；出租的，按租金收入的12%繳稅。但經政府批準設立或登記備案并由國家撥付行政事業費的社會團體，以及非營利性的醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健院等衛生機構、老年服務機構自用的房產，可以免稅，但是出租的部分，仍然要上稅。

 （五）城鎮土地使用稅：在城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地，其產權人需要繳稅。免稅的范圍基本同房產稅。

 （六）印花稅：凡是書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證的單位和個人，都應繳納。印花稅共有13個稅目，主要是各種經濟合同以及營業帳簿、產權證等。稅額一般不大，可以忽略不計。

 （七）契稅：轉移土地、房屋權屬，需要繳納契稅。稅率為3-5%。但國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅。

 （七）企業所得稅：按照2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱新稅法）的規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依法規繳納企業所得稅，企業所得稅的稅率為25%。需要納稅的收入種類包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入，但收入中的財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入不需納稅。

   符合條件的非營利組織的收入，可以免征企業所得稅。新稅法本身對此沒有明確界定，是否符合免稅條件，主要看國務院及國務院財稅部門的規定。

   按照新稅法出臺之前（現在應仍為有效）的規定，社會團體取得的各級政府資助，按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費，社會各界的捐贈，都免征企業所的稅。

   另外，如果社會團體工作人員的個人收入需要繳納個人所得稅的，單位負有代扣代繳義務。

   會費和捐贈收入，屬于社團的主要收入來源，其資金性質為社團集體資產，應按照省級財政、民政部門的規定，使用專門的票據收取（不能使用白條、自制收據以及稅務發票）。

房屋出租收入要交哪些稅

一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款： 

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。 

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。 

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。 

4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。 

5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。 

二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）： 

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。 

2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。 

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。 

4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。 

5.免征城鎮土地使用稅。 

6.免征印花稅。 

三、企業納稅人出租，房產承租方用于經營應繳納以下稅款： 

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。 

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。 

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。 

4.企業所得稅：年終匯算清繳。 

5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。 

四、企業納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款： 

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納（根據財稅〔2008〕24號文件的規定）。 

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。 

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。 

4.企業所得稅：年終匯算清繳。 

5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花 。

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