怎么處理誤餐補助的個人所得稅

 怎么處理誤餐補助的個人所得稅

  一、誤餐補助不需要繳納個人所得稅的情況：

  1、如出差人員外地辦事，中午在外就餐，發的誤餐補助的情況不需要繳納個稅。

  2、根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》第二條第二款規定，下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅的包括：差旅費津貼、誤餐補助。

  3、根據《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》的規定，國稅發〔1994〕89號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因故，不能在工作單位或返回就餐，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。

  二、誤餐補助需要繳納個人所得稅的情況：

  如跟工資一起發放的誤餐補助，每個員工都有，每個月都有的，就不屬于“誤餐補助”了，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

  哪六種補貼不用繳納個稅

  一、差旅費津貼、誤餐補助

  1、按財政部門規定：“差旅費津貼、誤餐補助”不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個人所得稅。

  Tips：誤餐補助，是指個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。但是一些單位以誤餐費補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金計征個人所得稅。

  二、獨生子女補貼、托兒補助費

  個人按規定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得的項目，不征收個人所得稅。

  Tips：獨生子女補貼、托兒補助費具體標準根據當地規定。

  三、生育補貼

  生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

  四、臨時性生活困難補助

  生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。這部分免征個人所得稅。

  五、工傷補貼

  《財政部、國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2012]40號)規定：對工傷職工及其近親家屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

  六、撫恤金

  根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四項的規定：撫恤金免征個人所得稅。

  補貼發放過程需謹慎

  公司發放補貼的操作過程是相當復雜的，并不是所有發放的補貼、津貼都不需要繳納個稅。同一類補貼也要按照明確的法規，根據具體發放情況，實際確定要不要扣繳個稅。

  舉個栗子：公司向所有員工發放餐費補貼，上文中所說的“差旅費津貼、誤餐補助”可免繳個稅，但是直接給員工發放伙食補貼，應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

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