企業年金基金收到繳費的賬務處理怎么做？

企業年金基金收到繳費的賬務處理怎么做？

答：為了核算企業年金基金收到繳費等業務，企業年金基金作為獨立的會計主體，應當設置“企業年金基金”、“銀行存款”等科目。“企業年金基金”科目核算企業年金基金資產的來源和運用，應按個人賬戶結余、企業賬戶結余、凈收益、個人賬戶轉入、個人賬戶轉出，以及支付受益人待遇等設置相應明細科目，本科目期末貸方余額，反映企業年金基金凈值。企業年金基金銀行賬戶主要有資金賬戶、證券賬戶等。資金賬戶包括銀行存款賬戶、結算備付金賬戶等，其中銀行存款賬戶又包括受托財產托管賬戶、委托投資資產托管賬戶；證券賬戶包括證券交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶等。

收到企業及職工個人繳費時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“企業年金基金——個人賬戶結余”、“企業年金基金——企業賬戶結余”科目。

企業年金基金收到繳費后，如需賬戶管理人核對后確認，可先通過“其他應付款——企業年金基金供款”科目核算，確認后再轉入“企業年金基金”科目。

企業年金基金投資運營初始取得投資時的賬務處理怎么做？

企業年金基金準則規定，企業年金基金在投資運營中，根據國家規定的投資范圍取得的國債、信用等級在投資級以上的金融債等具有良好流動性的金融產品，其初始取得和后續估值應當以公允價值計量。企業年金基金投資公允價值的確定，適用《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》。

企業年金基金投資運營的會計核算一般需要設置“交易性金融資產”、“公允價值變動收益”、“證券清算款”、“結算備付金”、“交易保證金”、“投資收益”、“交易費用”、“應收利息”、“應收股利”、“應收紅利”、“本期收益”等科目。

初始取得投資時的賬務處理

企業年金基金初始取得投資的交易日，以支付的價款(不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利、基金紅利)計入投資的成本，借記“交易性金融資產——成本”，按發生的交易費用及相關稅費直接計入當期損益，借記“交易費用”科目，按支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利、紅利，借記“應收利息”、“應收股利”或“應收紅利”科目，貸記“證券清算款”、“銀行存款”等科目。

資金交收日，按實際清算的金額，借記“證券清算款”科目，貨記“結算備付金”、“銀行存款”等科目。

企業年金基金收到繳費的賬務處理怎么做？要設置專門的企業年金基金科目，按照科目的相關要求分別處理，對此你了解了嗎？除了本文為大家介紹的內容，會計學堂的在線老師可以為你提供更多的關于年金基金政策及會計處理。