固定資產清理繳稅的憑證怎么編制?

固定資產清理繳稅的憑證怎么編制?

答：處置固定資產，屬于企業的營業外收入，該收入需要計入應納稅所得額，繳納企業所得稅，一般稅率為25%，享受優惠稅率的企業除外。

出售固定資產屬于增值稅的應納稅項目，需要繳納增值稅：

如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產，按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產，按11%繳納增值稅;

如果是小規模納稅人出售使用過的固定資產，按3%增收率減按2%征收增值稅。

出售固定資產轉入清理時，

借：固定資產清理 (轉入清理的固定資產賬面價值)

累計折舊(已計提的折舊)

固定資產減值準備(已計提的減值準備)

貸：固定資產 (固定資產的賬面原價)

固定資產折舊年限是多久?

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

(1)房屋、建筑物，為20年;

(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

(5)電子設備，為3年。

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