存貨盤點盈虧會計分錄怎么編制?

存貨盤點盈虧會計分錄怎么編制?

1、如果盤盈:

借:原材料(或庫存商品)

貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

沖減管理費用(因為一般都是收發計量錯誤造成，不會無故多了的，所以不做“營業外收入”，應沖減管理費用)

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

貸：管理費用

2、如果盤虧

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

貸:原材料(或庫存商品)

查明了原因后：

1)是員工過失造成

借：其他應收款--XXX(過失人)

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

2)沒有責任人，損失不大，經公司領導批準，做“管理費用”

借：管理費用

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

3)沒有責任人，損失較大，應該做“營業外支出”，如果有買保險，保險公司承擔的部分做“其他應收款”

借：其他應收款-保險公司

借：營業外支出-非常損失

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

存貨報廢怎么寫會計分錄?

1、發生報廢時，應調減有關存貨的賬面價值，查明原因，按管理權限報有關部門審核，等待處理。

借：待處理財產損溢(報廢存貨的賬面價值)

貸：有關存貨科目(原材料、周轉材料、庫存商品、生產成本等)(報廢存貨的成本)

應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

(如果計提了存貨跌價準備的，還要轉出其計提的累計跌價準備。借記“存貨跌價準備”科目)

2、經批準后進行處理

借：原材料(殘料入庫)

其他應收款(應收保險公司或責任人的賠償)

管理費用(扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經營損失的部分)

營業外支出(屬于非常損失的凈損失，如自然災害造成的損失)

貸：待處理財產損溢

3、如果直接出售報廢的存貨殘料取得收入

(1)借：銀行存款等

貸：其他業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

(2)借：其他業務成本

貸：待處理財產損溢(報廢存貨殘料的價值)

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