企業在境外投資怎么合理避稅?

企業在境外投資怎么合理避稅?

答:策略一:地域避稅法

企業境外投資的地域選擇,必須綜合分析投資環境等諸多因素,其中稅務考慮是重要的方面.

一要考慮東道國對外資進入有無稅收優惠政策.有許多國家,特別是發展中國家大都為外資進入提供低稅或免稅優惠政策,稅收優惠通常以所得稅優惠為主.如:韓國、智利、馬來西亞、新加坡、泰國、印度等國家都有這方面的規定.

二要考慮東道國對外資企業利潤的匯出有無限制.有些發展中國家,一方面以低所得稅甚至免稅來吸引外資,同時又對外資企業的利潤匯出實行限制,希望以此促進外商進行再投資.利潤匯出包括境外企業的股息、利息、許可費和匯回利潤等.

對于利潤匯出,世界各國有寬有嚴,標準各異,但一般是發展中國家比發達國家更嚴格一些.限制性措施通常有兩種:一種是利用外匯管制等行政政策加以限制;另一種是利用預提稅率等稅收政策加以限制.

當今世界各國的預提稅率差別很大,企業選擇投資地點時不可忽視.此外,由于雙邊稅收協定可使締約國相互征收的預提稅大為降低,因此還須注意東道國與母國之間是否簽訂了有關的稅收協定.

企業也可以利用變更企業登記地或變更企業實際控制管理機構所在地的辦法進行避稅籌劃.如果東道國是以登記注冊地為標準,并且這個國家是高稅國的話,那么企業就可以采取到低稅國登記注冊的辦法;同樣,若根據實際控制和管理機構所在地為標準,那么境外投資企業就可以采用將實際控制和管理機構轉移到低稅國的辦法.

企業還可以利用建立常設機構的方法進行避稅.常設機構通常是指母國企業在境外進行營業活動的工作場所,被許多國家認定為非居民公司而不作為征稅對象.在常設機構的實際活動中,許多國家間簽署的雙邊稅收協定都規定了大量可以免征稅收的活動.譬如:貨物倉儲、貨物購買、存貨管理、廣告宣傳、信息提供或其他輔助性營業活動等.境外投資企業可以通過在與該國簽署雙邊稅收協定的國家設立可以進行免稅活動的常設機構來實現合法避稅.

策略二:組織形式避稅法

企業境外投資選定地點以后,還要確定合適的企業組織形式.因為選擇合適的企業組織形式也能實現減少納稅的目的.境外投資企業主要有兩種組織形式:一是建立子公司;二是建立分公司.

子公司是依照東道國的相關法規注冊登記成立的獨立法人,而分公司在法律意義上則隸屬于總公司.

個人投資收益怎么交稅?

投資收益有很多種,并非全部投資收益都是免稅的.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規定:符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅.在中國境內設立機構場所的非居民企業取得與該機構場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條規定,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益.不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.可見,居民企業對其他企業的長期股權投資收益是免稅的.如果是股權基金投資管理公司,稅收政策有區別.企業所得稅免稅,但公司分紅的時候需要交20%個人所得稅.

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