應納銷項稅額計算公式是怎樣的?

應納銷項稅額計算公式是怎樣的?

一般納稅人應納稅額的計算公式為：

應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×適用稅率

小規模納稅人應納稅額的計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

含稅銷售額的換算。其計算公式為：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

一般銷售方式下的銷售額正確計算應納增值稅額，需要首先核算準確作為增值稅計稅依據的銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方(承受應稅勞務也視為購買方)收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

進項稅額轉出計算公式是怎樣的?

企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

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含稅支付額還原法：其計算公式：應轉出的進項稅額=應轉出進項稅的貨物成本÷(1-進項稅額扣除率)×進項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物，即購入時未取得增值稅專用發票，但可以依據支付價格計算抵扣進項稅額的外購貨物，如從農業生產者手中或從小規模納稅人手中購入的免稅農產品;從專門從事廢舊物資經營單位購入的廢舊物資，以及企業銷售商品、外購貨物所支付的運費等。

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含稅收入還原法：其計算公式為：應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進項稅轉出的計算。

3 移用成本比例法：應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4 收入比例法：其計算公式為：不得抵扣的進項稅額=本期全部進項稅額×免稅或非應稅項目的銷售額÷全部銷售額

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