免稅產品未到繳稅補交增值稅做什么會計科目?

免稅產品未到繳稅補交增值稅做什么會計科目?

答:在本年度,可以做會計分錄如下:

借:應繳稅費--應交增值稅(銷項稅)

貸:銀行存款

跨年度的話:

借:應收帳款/或其他科目

貸:以前年度損益調整

應交稅費-應交增值稅檢查調整

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品

借:以前度度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅/城建稅/教育費附加[

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

免稅和零稅率有什么區別?

零稅率不等于免稅,零稅率產品目前是增值稅稅種中最優惠的概念.

零稅率不僅僅是指銷售環節免稅,而且進貨環節包含的進項稅還給與退回.這個概念基本上就是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策,而且,只有一般納稅人企業才能充分享受零稅率的福利.

增值稅免稅,是指某項應稅行為,本身屬于應稅范圍.因為國家政策扶持,銷售環節不征收增值稅,但進項不允許抵扣,不退還.

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