交易性金融負債有哪些會計科目?

交易性金融負債有哪些會計科目呢?

答:1.企業承擔交易性金融負債時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結算備付金"等科目,按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,按交易性金融負債的公允價值,貸記本科目.

2.資產負債表日,交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"公允價值變動損益"科目,貸記本科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

3.出售交易性金融負債時,應按其賬面余額,借記本科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結算備付金"等科目,按其差額,貸記或借記"投資收益"科目.同時,按該項交易性金融負債的公允價值變動,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記 "投資收益"科目.

1.交易性金融負債是指企業采用短期獲利模式進行融資所形成的負債,比如短期借款、長期借款、應付債券.作為交易雙方來說,甲方的金融債權就是乙方的金融負債,由于融資方需要支付利息,因比,就形成了金融負債.交易性金融負債是企業承擔的交易性金融負債的公允價值.

2.公允價值:本科目核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值.企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,也在本科目核算.衍生金融負債在"衍生工具"科目核算.

3.負債類別:本科目可按交易性金融負債類別,分別"本金"、"公允價值變動"等進行明細核算.

交易性金融資產包括哪些呢?

答:交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資.

交易性金融資產條件:

(1) 取得金融資產的目的是為了近期內出售或回購.

(2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理.

(3) 屬于金融衍生工具,但是,如果衍生工具被企業指定為有效套期工具,則不應確認為交易性金融資產.

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