小規模納稅人自開專票如何申報？

小規模納稅人自開專票如何申報？

根據《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)、《國家稅務總局關于開展鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年4號）、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）、《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第45號）的規定，符合條件的增值稅小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具(已經選擇自行開具的增值稅小規模納稅人，國稅機關不再為其代開增值稅專用發票哦)。

申報填表說明：

增值稅小規模納稅人，應當在規定的納稅申報期內將所開具的增值稅專用發票所涉及的稅款，向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

小規模納稅人怎么開具紅字專用發票？

如果購買方還未認證發票，那么銷售方需要提供以下資料到稅務局辦理：

(1)發票所有聯次原件。(2)開具紅字增值稅專用發票申請單。(3)《代開發票網上申請表》一份(跟原錯票一樣的申請表，用于開具紅字發票)(該項為可選項，為提高前臺代開效率，納稅人可在網上預錄入發票信息)。

如果購買方已認證發票，那么銷售方需要提供以下資料到稅務局辦理：

(1)《開具紅字增值稅專用發票信息表》。(2)《代開發票網上申請表》一份(跟原錯票一樣的申請表，用于開具紅字發票)(該項為可選項，為提高前臺代開效率，納稅人可在網上預錄入發票信息)。

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