隔年退貨賬務如何處理？

隔年退貨賬務如何處理？

隔年涉及損益的用以前年度損益調整科目 另外還涉及所得稅的調整。

隔年的：

借：以前年度損益

應交稅費-應交增值稅（銷）  

貸：應收賬款/銀行存款

借：庫存商品  

貸：以前年度損益

然后收入和成本的差額

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年損益調整（差額*0.25）

結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤 90%

盈余公積        10%

貸：以前年度損益調整

如果還涉及遞延所得稅的還要調整遞延所得稅

因退貨導致開紅字發票該如何辦理？

根據《增值稅專用發票使用規定》第十三條規定，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

針對隔年退貨賬務如何處理的這一問題，文中已作出詳細的解答，因退貨導致開紅字發票該如何辦理？獲取更多財務會計知識，敬請關注會計學堂網的更新。