固定資產合并調整分錄怎么編制?

固定資產合并調整分錄怎么編制?

答：【案例引入】甲公司是A公司的母公司。2018年1月8日向A公司轉讓無形資產一項，轉讓價格820萬元，該無形資產賬面原價800萬元，累計攤銷100萬元。該無形資產尚余攤銷期5年，假定無殘值。

(1)2018年的抵銷分錄：

①借：資產處置收益　　　　　　　 120

貸：無形資產　　　　　　　　　　　120

②借：無形資產　　　　　　　　　24

貸：管理費用　　　　　　　　　　　 24

(2)2019年的抵銷分錄：

①借：未分配利潤——年初　　　　120

貸：無形資產　　　　　　　　　　　120

②借：無形資產　　　　　　　　　 24

貸：未分配利潤——年初　　　 　　　24

③借：無形資產　　　　　　　　 　24

貸：管理費用　　　　　　　　 　　　24

合并報表內部交易中固定資產折舊有哪些程序?

其抵銷處理程序如下：

(1)將與內部交易形成的固定資產相關的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現內部銷售損益(9000-7500)予以抵銷。

(2)將內部交易形成的固定資產當期多計提的折舊費和累計折舊(或少計提的折舊費和累計折舊)予以抵銷。

合并報表需要抵消的是內部未實現損益，至于增值稅和安裝費用，系支付給集團外的實際發生成本，不需要抵消。

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