異地建筑施工怎么處理所得稅?

異地建筑施工怎么處理所得稅?

例：我公司注冊地在大連，現在青島從事建筑安裝，辦理了外出經營許可，在青島**，在青島繳納了正常的增值稅及附加，所得稅應如何處理?

企業所得稅：根據稅法規定，我市注冊企業到外地施工已開具外出經營管理證明的，在外地施工取得的所得應并入該企業當期應納稅所得額，回大連計算繳納企業所得稅。

個人所得稅：依據《國家稅務總局關于印發〈建筑安裝業個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發[1996]127號)規定，在異地從事建筑安裝工程作業，應在工程作業所在地扣繳個人所得稅。但所得在單位所在地(注冊地)分配，并能向工程所在地主管稅務機關提供完整、準確的會計賬簿和核算憑證的，經工程所在地主管稅務機關核準同意后，可由單位所在地扣繳個人所得稅。你單位可以對照上述規定，確定納稅地點。在大連實行查實征收的建筑企業在異地繳納的附征稅款，僅允許在計算其當月應納個人所得稅中抵扣，余額不結轉、不退稅;實行核定征收的企業，在異地繳納附征稅款的收入不并入當月計稅收入，對其在異地已附征稅款不再按我市政策進行匯算，在異地取得的未稅收入并入當月收入計稅。

企業所得稅25%怎么計算?

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時：

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

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