遞延所得稅費用的計算公式是怎樣的？

遞延所得稅費用的計算公式是怎樣的？

“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是：

遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產)

而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄：

1、確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債

2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅

那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發生額減去貸方發生額，其實也就當期遞延所得稅負債發生額減去當期遞延所得稅資產發生額。

所得稅費用如何計算？

所得稅費用有兩種計算方法：

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

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