補開的發票該怎樣入賬?

補開的發票該怎樣入賬?

答:購買東西沒有發票時:

借:預付賬款---XXX公司

貸:銀行存款/庫存現金

本月發票開進來時:

借:固定資產/原材料/周轉材料/管理費用(看你買的是什么)

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款---XXX公司

如果上個月的分錄做錯了,在這個月做一個相反的分錄,摘要就是調整XX年XX月第幾號憑證.然后做正確的分錄

如果是跨年取得的補開發票,在去年企業所得稅匯算清繳報出前拿到發票,可以在去年企業所得稅匯算清繳時稅前扣除;在去年匯算清繳報出后拿到發票,只能在今年稅前扣除.去年匯算清繳時納稅調整.

建筑公司已收工程款但未開發票,如何進行賬務處理,補開票時,又該如何處理?

1、《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.

因此,建筑公司已收工程款但未開發票,納稅義務已經發生,應作如下分錄:

借:銀行存款

貸:工程結算

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、《中華人民共和國會計法》規定:各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告.

因此,開具的發票作為收入的主要原始憑證,應當進行會計核算,填制會計憑證.

1) 補開發票時,應以"紅字更正法"沖銷原來的憑證,摘要注明****年**月**號憑證,會計分錄如下:

借:銀行存款(紅字)

貸:工程結算(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅額(紅字)

2) 再根據開具的發票作一張相同的藍字憑證,并附上發票.

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