直接減免增值稅如何申報如何核算

直接減免增值稅如何申報如何核算

答：直接減免增值稅當然要對減免稅款進行專門的會計核算：

第一，財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會〔2016〕22號)會計科目及專欄設置，要求納稅人在“應交增值稅”明細賬內設置“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;

第二，按照增值稅的設計原理，增值稅屬于價外稅，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，價款與稅額相分離;

第三，直接減免增值稅進行專門的會計核算，可避免增值稅納稅申報表銷售額(不含增值稅)與利潤表主營業務收入(含增值稅)不一致，避免稅務機關監控異常預警;

第四，直接減免增值稅進行專門的會計核算，方面納稅人和稅務部門統計減免增值稅的具體數據。

增值稅減免申報明細表怎么填?

小規模納稅人當期有減免稅的(即主表第9欄或13欄有值的)，需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。如果沒有就不需要填寫。

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》，也就是當小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》，其余情形都需要如實填報。

減免稅款是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人減稅、免稅。根據企業會計“應交增值稅明細表”計算填列。

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