補繳以前年度的增值稅分錄怎么編制?

補繳以前年度的增值稅分錄怎么編制?

答：1、補計提應交稅費：

借：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、補繳增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸：銀行存款

3、補繳滯納金：

借：營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

補繳的增值稅如何操作?

1、稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了增值稅專用發票，當期申報表填入當期開具的全部增值稅發票的數額記入表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中，再將查補已經補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發票”中填寫負數，同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入;

銷售額還要在主表的第4欄體現，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。

2、稅務機關查補的調減的進項稅額，表二填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。

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