補交資金賬簿印花稅怎么做憑證?

補交資金賬簿印花稅怎么做憑證?

答:《國家稅務局關于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)第一條規定,生產經營單位執行"兩則"后,其"記載資金的賬簿"印花稅的計稅依據改為"實收資本"與"資本公積"兩項的合計金額.適用稅率為萬分之五.

首先看金額多少,印花稅金額比較小的,直接在管理費用反應.借:管理費用 貸:銀行存款.

如果金額較大,要通過(1)借:以前年度損益調整 貸:銀行存款;(2)借:應繳稅費--應繳所得稅 利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整;(3)借:盈余公積 貸:利潤分配--未分配利潤.

印花稅直接計入管理費用-印花稅 就好了,滯納金和罰款是計入營業外支出的!分錄如下:

借:管理費用-印花稅

貸:庫存現金-xx

借:營業外支出-xx

貸:庫存現金-xx

企業交納印花稅怎么做會計分錄處理?

一般分為兩種情況:

一、不通過應交稅費科目核算企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過"應交稅費"科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可.實際繳納的印花稅:借:管理費用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現金等.

二、通過應交稅費科目核算但在實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目.比如,根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照"購銷合同"稅目征收印花稅.當然,不同的省份規定是不一樣,所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定.

計提本月印花稅的會計分錄:借:管理費用貸:應交稅費--應交印花稅實際交納印花稅的會計分錄:借:應交稅費--應交印花稅貸:銀行存款、庫存現金等.

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