工業和商業出口退稅的區別有哪些?

工業和商業出口退稅的區別有哪些?

答：出口貨物退(免)稅的計算，由于出口企業類型的不同，增值稅分別有以下三種計算方法：即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費稅有兩種計算方法：即退稅和免稅。

一、生產企業實行免、抵、退稅方法，并且生產企業只能出口本企業經營范圍內的產品。

外貿企業實行免、退稅方法， 即對本環節中的增值部分免稅，進項稅額退稅;所退稅額是國內采購部分發生的增值稅。

二、外貿型企業對于出口商品沒有限制，只要是在國內采購并且開具增值稅發票的產品都可以退，當然商品退稅率不能為0。

免：對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅;

抵：指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所 含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;

退：指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

工業企業的免、抵、退稅額是怎么計算的?

計算征退稅稅率之差=外銷收入*(征稅稅率-退稅稅率)

計算不予退稅部分差額時(征退稅率之差)進項轉出借：主營業務成本貸：應交稅金-應交增值稅 -進項稅額轉出

也可以直接看 免抵退稅匯總表25欄有數據時，需做進項轉出

計算 增值稅應納稅額=銷項-(進項-進項稅額轉出)+留抵稅稅額，增值稅應納稅額>0，不退稅。

計算理論退稅額=外銷收入*退稅稅率

比大小，退較小者。

|應納增值稅 -100元| 絕對值 >理論退稅80元， 則退80元

|應納增值稅 -100元| 絕對值<理論退稅120元， 則退100元

此處未將含有保稅情況列入，如有保稅的需按要求扣除。

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