辦理銀行承兌匯票交的保證金怎么做會計處理?

辦理銀行承兌匯票交的保證金怎么做會計處理?

答:1.存入保證金時:借:其他貨幣資金-保證金;貸:銀行存款

2.取得承兌時不必做分錄,只在臨時備查簿中登記

3.將承兌匯票交付給對方時:借:應付賬款;貸:應付票據,或者借:原材料;應交稅費-應交增值稅(進項稅);貸:應付票據

4.承兌匯票到期時:借:應付票據;貸:銀行存款,同時收到銀行退還的保證金:借:銀行存款;貸:其他貨幣資金-保證金

辦理銀行承兌匯票的流程?

答:1、簽訂交易合同

交易雙方經過協商,簽定商品交易合同,并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結算.作為銷貨方,如果對方的商業信用不佳,或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足,使用銀行承兌 匯票較為穩妥.因為銀行承兌匯票由銀行承兌,由銀行信用作為保證,因而能保證及時地收回貨款.

2、簽發匯票

付款方按照雙方簽訂的合同的規定,簽發銀行承兌匯票.銀行承兌匯票一式三聯,第一聯為卡片,由承兌銀行支付票款時作付出傳票;第二聯由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯行往來賬付出傳票;第三聯為存根聯,由簽發單位編制有關憑證.

備注:付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時,應當逐項填寫銀行承兌匯票中簽發日期,收款人和承兌申請人(即付款單位)的單位全稱、賬號、開戶銀行,匯票金額大、小寫,匯票到期日 等內容,并在銀行承兌匯票的第一聯、第二聯、第三聯的"匯票簽發人蓋章"處加蓋預留銀行印簽及負責人和經辦人印章.

3、匯票承兌

付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后,應將匯票的有關內容與交易合同進行核對,核對無誤后填制"銀行承兌協議"及銀行承兌匯票清單,并在"承兌申請人"處蓋單位公章.銀行承兌協議一般為一式三聯,銀行信貸部門一聯,銀行會計部門一聯,付款單位一聯,其內容主要是匯票的基本內容,匯票經銀行承兌后承兌申請人應遵守的基本條款等.待銀行審核完畢之后,在銀行承兌協議上加蓋銀行公章或合同章,在銀行承兌匯票上加蓋匯票專用章,并至少加蓋一個經辦人私章.

4、支付手續費

按照"銀行承兌協議"的規定,付款單位辦理承兌手續應向承兌銀行支付手續費,由開戶銀行 從付款單位存款戶中扣收.按照現行規定,銀行承兌手續費按銀行承兌匯票的票面金額的萬分之五計收,每筆手續費不足10元的,按10元計收.

紙質銀行承兌匯票的承兌期限最長不超過6個月,電子銀行承兌匯票的承兌期限最長不超過1年.承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規定計收逾期罰息.

關于上述內容"辦理銀行承兌匯票交的保證金怎么做會計處理?"不知道大家是否都明白了.如果還有其他的問題想要咨詢我們的,可以直接在線向我們聯系哦.