安裝空調收的輔材費怎樣開票?

安裝空調收的輔材費怎樣開票?

答:根據《財政部
國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第四十條的規定：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。

因此，若銷售空調的同時提供安裝和調試，屬于混合銷售行為，如果是從事貨物的生產、批發或零售的企業，視為銷售貨物，稅率應按17%征收。如果不是從事貨物的生產、批發或零售的企業，視為銷售服務，稅率應按10%征收。如果不銷售空調，只是單純的安裝服務，那么按照安裝費征收，稅率10%。安裝空調時收取的輔材費如何開具發票，參照上述規定選擇適用稅率。

安裝空調收的輔材費是計入成本還是銷售費用?

安裝空調收的輔材費是計入成本還是銷售費用，這個問題兩種做法在實務工作中都有存在，而且兩種做法不管用哪種，對納稅來說是都是沒有影響的。

購買的空調入在建工程，之后發生的安裝費、才料費一樣進入在建工程，完工后轉入固定資產。空調一定要做在建工程，因為安裝安調是此項固定資產必定要的項目。

所以，建議是如果公司安裝費和安裝輔材的費用占比較大(5%以上)，并且幾乎所有的銷售中央空調都是自己承擔單位安裝費和安裝輔材，那么可以計入主營業務成本(前提是混合銷售，確認收入時都確認主營業務收入，如果確認了其他業務收入，則對應的是其他業務成本);如果只是個別現象，或者金額并不大，建議還是計入銷售費用。

安裝空調收的輔材費怎樣開票?計入哪個科目?上文為大家做了詳細的羅列，實務處理中如果還有不明白之處，可以直接提問我們會計學堂的老師，為你做更專業的答復哦。