拍賣行收取的手續費的稅務處理?

拍賣行收取的手續費的稅務處理?

答:7月25日,國家稅務總局發布2018年第42號公告,明確"拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入按照經紀代理服務繳納增值稅",同時廢止《國家稅務總局關于拍賣會取得的拍賣收入增收增值稅、營業稅有關問題的通知》(國稅發【1999】40號).公告自發布之日起施行.困擾拍賣行業近20年的國稅總局1999年40號文正式取消.

其中第五條涉及拍賣行業,內容為:拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入,按照"經紀代理服務"繳納增值稅.《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》(國稅發〔1999〕40號)停止執行.

1999年稅務總局發布了《關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》(國稅發〔1999〕40號),對拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物,向買方收取的全部價款和價外費用,應當按照4%(2014年7月1日后調整為3%)的征收率征收增值稅;對拍賣行向委托方收取的手續費征收營業稅.

2016年全面推開營改增以后,對拍賣行取得的手續費收入,已由繳納營業稅改為繳納增值稅.結合政策調整變化情況,本次《公告》中明確,停止執行國稅發〔1999〕40號文件,對拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入,按照"經紀代理服務"繳納增值稅.

此次新政出臺,廢止99年40號文,明確拍賣企業增值稅的稅基為傭金及手續費,且不含價款.

返還的手續費怎么做賬務處理?

代扣代繳手續費返還賬務處理可以不進企業收入,但一定要進企業賬,收到代扣代繳手續時作:

借:庫存現金或銀行存款

貸:其他應付款--手續費

給辦稅人員發了直接沖往來賬戶:

借:其他應付款--手續費

貸:庫存現金或銀行存款

上文就是關于拍賣行收取的手續費的稅務處理的具體內容了,財稅政策變化的頻率相當大,要做合格的財務人員就要不斷的學習,歡迎來會計學堂隨時與答疑老師在線探討學習.