遞延所得稅資產轉回的會計分錄如何編制?

遞延所得稅資產轉回的會計分錄如何編制?

答：1、確認可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產;

貸：應交稅費-應交所得稅。

2、可抵扣暫時性差異轉回：

借：所得稅費用;

貸：遞延所得稅資產。

當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用。

遞延所得稅轉回是什么意思?

舉個例子來說，第一年可抵扣暫時性差異為100，稅率25%，確認25的遞延所得稅資產;

第二年可抵扣暫時性差異變為50，那么此時遞延所得稅資產的余額應為12.5，因此要轉回12.5的遞延所得稅資產，分錄為：

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產 12.5

遞延所得稅的現象，是在企業當中非常的。如果你們對于下位內容的解答還有其他疑問的話，也可以直接在線提問我們的答疑老師，我們將第一時間為你們解答！