遞延所得稅負債確認時怎么做分錄處理?

遞延所得稅負債確認時怎么做分錄處理?

答：遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。《企業會計準則第18號——所得稅》第十一條規定：“企業應確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。”

第十二條強調：“企業對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，確認相應的遞延所得稅負債。”資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額，應按其差額確認做一組與前述相同分錄。反之，做相反的會計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。

例如，2018年1月1日A公司投資2000萬元持有B公司30%股權，當年末B公司實現利潤600萬元，采用權益法核算，假設不考慮其他調整因素，遞延所得稅負債及資產年初數為0。當年長期股權投資賬面價值增加180萬元并確認投資收益。稅法規定長期股權投資的計稅基礎不變，產生暫時性差異180萬元。其會計分錄：

借：所得稅費用——遞延所得稅費 450 000

貸：遞延所得稅負債 450 000(=1 800 000×25%)

遞延所得稅資產是什么意思?

1、以交易性金融資產為例，假如1月1日，買入股票成本為100萬，會計和稅務局的賬面價值是一致的。2月1號，股票跌到80萬，會計是80萬，稅務認為沒發生交易，依然是100，會計賬面價比稅局少，這就形成了遞延所得稅資產=20*0.25=5萬;假設3月1號，股票漲到120萬，會計賬面價值比稅局多20萬，形成遞延所得稅負債20*0.25=5萬，2月1號形成的遞延所得稅資產也要沖回5萬(5萬=(100-80)*0.25)。

2、負債類科目和資產科目判斷正好相反。

遞延所得稅負債確認時怎么做分錄處理?以及遞延所得稅的確認條件是什么?小編一律在上文當中給大家介紹完畢了，希望你們可以通過專題的閱讀，了解更多你們需要的資訊內容!