企業固定資產投入使用工程款還未結清怎么調整?

企業固定資產投入使用工程款還未結清怎么調整?

答：《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第五條規定，企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。

但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

因此，在固定資產投入12個月后仍未取得發票的，未取得發票部分的折舊不得扣除。

后續取得發票的，應對固定資產原值進行相應調整，并按調整后的原值計提折舊。

涉及以前多計提折舊的，需要補繳相應稅款;涉及少計折舊的，符合《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定的，可以按規定進行扣除。

固定資產折舊分錄怎么處理?

計提折舊時：

借：管理費用

制造費用

銷售費用

貸：累計折舊

經過會計學堂小編的解答之后，企業固定資產投入使用工程款還未結清怎么調整?上文給出的解釋是，在固定資產投入12個月后仍未取得發票的，未取得發票部分的折舊不得扣除。